随着新的一年到来，加拿大人的日子是否会更好过？很难说，但有一点可以肯定，人们需要在税务规划方面抢得先机。

《国家邮报》（National Post）报道指，加拿大纳税人在2025年有关税务方面的因应之道，例如基于通货膨胀的税级调整，或人们的免税储蓄账户(TFSA)供款空间是多少，都属于例行公事。

然而，还有其他变化可能需要有更广泛的税务规划，例如，资本利得税变更可能会在2025年首次全面生效。

CPP缴款增加

一些加拿大工薪族会注意到，由于强制性加拿大退休金计划（CanadaPensionPlan，CPP）缴款的增加，他们的薪水因此减少了一些。

2019年，魁北克退休金计划和加拿大退休金计划开始分阶段增加福利，旨在为退休人员提供更多财务支持。

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随着计划的实施，个人缴费和雇主配套缴费开始增加。收入较高的加拿大人在达到最高限额之前需要在第二级支付额外的保费。

第一级收入上限将从2024年的68,500元，升至2025年的71,300元；这意味着员工的最高缴款上限为4,034.10元，而雇主为每位员工缴纳的配套金额最高为8,068.20元。

第二级收入上限将从2024年的73,200元，在2025年提高到81,200元。

在此等级下，CPP最高缴款要求员工承担71,300元和81,200元之间的差额，即9,900元，将该金额乘以4%的较低缴款率，得到396元，雇主也缴纳同等配套金额。

该计划将从2025年起全面实施，等级限额将根据薪资成长而提高。

好消息是，任何从2019年起工作并为CPP缴款的人，在退休时根据此后的收入，都有资格获得更高的CPP支付。

自雇人士的CPP缴款率仍为11.9%。据加拿大税务局称，最高缴款额将从2024年的7,735.00元增加到如今的8,068.20元。

资本利得税变化

资本利得税的拟议修改可能很重大，需要进行策略性税收规划。

根据新的税收规则，个人资本利得（出售股票或投资房产等资产所获利润）的很大一部分需要纳税。

渥太华过去对资本利得征收50%的税，在2025年，对于250,000元以下的资本利得，情况仍然如此。然而，超过25万元后，则有三分之二的收益将须征税。这一变化引起了相当大的争议，而且税改尚未通过。然而，税收立法在通过之前很久就宣布了，大多数税务从业人员主张为最终的改变做好规划。

一个简单的节税方法是，某人一年出售30万元资产的一部分，并在下一年出售其余部分，以减少缴税。

变更生效后，将适用于2024年6月24日起累积的任何资本利得。

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RRSP门槛提高

在2024年纳税年度，加拿大人可以在2025年3月3日之前为其注册退休储蓄计划(RRSP)供款。

临界点将从2024年的31,560元升至2025年的32,490元，以及先前纳税年度剩余的任何可用供款空间。

纳税人可以透过查看加拿大税务局去年的纳税评估，或查看其CRA线上账户来确定其未使用的RRSP供款空间。

TFSA供款限额在连续两年上调后，2025年将保持在7,000元不变。

能源成本增加

除了入息税外，2025年还将迎来其他类型的成本增加。从4月1日起每公升汽油的碳税将增加21仙，每公升柴油将增加25仙，每立方米天然气将增加18仙。

大多数省份和地区的居民的汽油税，也将从2020年的每公升17仙上涨至每公升20仙。